中国环境管理干部学院内部审计工作规定

作者: 时间:2015-09-02 点击数:

第一章  总则

第一条 为加强学院内部审计工作,建立健全内部审计制度,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、教育部《教育系统内部审计工作规定》、审计准则《内部审计实务指南第4号——高校内部审计》,结合我院实际情况,制定本规定。

第二条 内部审计是学院内部监督体系的重要组成部分,其主要职能是对我院财务及所属各单位财务收支及其经济活动进行审计监督。

第三条 通过有效的审计监督从源头上发现被审计单位违规违纪现象和管理不到位的问题,帮助其了解存在问题和管理的薄弱环节、健全内控制度和完善工作程序,促进其提高财务管理水平,为学院教育改革和发展服务。

 

第二章 审计机构和人员

第四条 学院设立审计处,在院长的直接领导下,依据国家法律、法规和政策,以及上级部门的规章制度,独立开展内部审计工作,对院长负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级主管部门的业务指导和检查。

第五条  审计人员要严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范,忠于职责,坚持原则,做到独立、客观、公正、保密。

第六条  审计人员应按国家的有关规定,参加岗位资格培训和后续教育,加强专业知识的学习,具备与其审计工作相适应的专业知识和业务能力。审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有利害关系的,应当回避。

第七条  审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

 

第三章  审计工作职责和权限

第八条  审计工作的主要职责:

(一)财务收支及有关经济活动;

(二)财务预算的执行和决算情况;

(三)预算内和预算外资金的管理和使用;

(四)专项资金的拨付、管理和使用;

(五)物资采购、固定资产的管理和使用;

(六)建设、修缮工程项目资金的管理和使用;

(七)有关领导人员的任期和离任经济责任;

(八)学院财务管理规章制度的执行情况;

(九)重要经济合同、内部承包及收益分配办法的合规性、合法性;

(十)学院和上级审计部门交办的其他事项。

第九条  审计工作的主要权限:

(一)根据审计工作需要,要求有关部门按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等;

(二)对审计涉及的相关事项,向有关部门和个人进行调查并取得相关文件、资料和证明材料;

(三)审查会计凭证、帐簿等,检查资金和财产,检查有关电子数据和资料,勘察现场实物;

(四)参与相关规章制度的制定,起草内部审计规章制度;

(五)参加研究与财经工作有关的会议;

(六)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费的行为,经请示同意,做出临时的制止决定;

(七)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计帐簿、会计报表以及经济活动相关资料,经批准,有权采取暂时封存的措施;

(八)对阻碍、防碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,经批准,采取封存帐册和资料等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;

(九)对学院财经方面的情况,提出奖惩建议、处理意见,对严重违反财经法纪和损失浪费的有关人员提出经济处罚措施或移交纪检、监察部门处理的建议;对学院财经方面的情况,提出改进管理、提高资金使用效益的建议;对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的部门和人员提出给予表彰的建议;对严重违反财经法纪违法违规和造成损失浪费的行为有关人员提出纠正、处理的意见;对对严重违反财经法纪和严重违法违规和造成严重损失的有关部门和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议。

 

第四章  审计工作程序

第十条  审计处根据学院的中心任务和上级主管部门内部审计机构的部署,制定年度审计工作计划,报经主管院长批准后组织实施。对处室主要负责人或经济实体法人代表需要进行离任审计的,由学校组织人事部门发出委托审计通知书。

第十一条  审计处根据审计计划和委托通知书确定的审计事项,成立审计组,编制审计方案,将审计通知书在实施审计3日向送被审计单位

第十二条 被审计单位接到通知后,应按要求做好审计前的准备工作,并积极配合和提供相关资料等。

第十三条 审计人员对审计事项可选择送达审计、就地审计和委托审计等方式实施审计,取得有关证明材料,编制审计工作底稿。

第十四条  审计组对审计事项实施审计结束后,编制审计报告,并征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起10个工作日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。被审计单位对审计报告有异议的,审计组应当进一步核实、研究,如有必要应当修改审计报告。

第十五条  审计处长对审计报告审核后,报主管院长审批后,审计处具体办理和监督执行。

第十六条  审计处对重要审计事项进行后续审计,检查被审计单位对审计决定或审计意见书的执行情况和结果,及时向主管院长汇报。

第十七条  按照有关规定建立审计档案。

 

第五章 违规处理

第十八条 违反本规定有下列行为之一的部门和个人,审计处根据情节轻重,可以提出警告、通报批评、经济处理或移交纪检监察部门处理等建议。

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的;

(三)转移、隐匿违法所得财产的;

(四)弄虚作假。隐瞒事实真相的;

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

(六)拒不执行审计决定的;

(七)报复陷害审计人员或检举人员的;

以上行为构成犯罪的,应移交司法机关处理。

第十九条  违反本规定,有下列行为之一的审计人员,根据有关规定给予批评教育或行政处分:

(一)利用职权,谋取私利的;

(二)弄虚作假,徇私舞弊的;

(三)玩忽职守,给国家和学院造成重大损失的;

(四)泄露重要审计事项信息的。

以上构成犯罪的,应当移交司法机关处理。

 

第六章  内审机构队伍建设及职业纪律

第二十条  专兼职审计人员应不断加强业务学习、进行必要的培训或进修,并应有相应的经费保证。专兼职审计人员的专业技术职务,应当按国家的有关规定予以评聘。

第二十一条  专兼职审计人员要恪守审计职业道德,严守审计纪律,做到依法审计、忠于职守、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。

第二十二条  审计人员要认真学习有关法律、法规和政策文件,提高政治和业务素质,保障审计工作质量,认真完成审计工作任务。

 

 第七章  附则

第二十三条 本规定由学院审计处负责解释。

第二十四条 本规定自发布之日起执行,原下发的内部审计暂行规定同时废止。

 

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